Last Updated on 5 марта, 2025 by Anna A.
Налог на доход от аренды в Турции в 2025 году, правила и сроки
1 марта 2025 года в Турции начался ежегодный период подачи налоговых деклараций для владельцев недвижимости, получающих доход от аренды. Этот период продлится до 2 апреля 2025 года с учетом государственных праздников 31 марта и 1 апреля. Во избежание возможных штрафов и для соблюдения всех требований, для владельцев недвижимости крайне важно понимать все детали налогообложения и то как рассчитывается налог на доход от аренды в Турции в 2025 году.
Сроки и способы подачи деклараций
Период подачи налоговых деклараций для дохода от аренды за 2024 год длится с 1 марта по 2 апреля 2025 года. Владельцы недвижимости могут подавать свои декларации через Цифровое Налоговое Управление (dijital.gib.gov.tr) или использовать Систему готовых деклараций (hazirbeyan.gib.gov.tr). Эти платформы предлагают оптимизированный и удобный интерфейс, позволяющий налогоплательщикам эффективно подавать свои декларации. Кроме того, доступны мобильные приложения, позволяющие пользователям подавать декларации с помощью смартфонов.
Порог налога на доход от аренды в Турции и налоговые обязательства
Для каждого налогового года определяется порог дохода при превышении которого обязательно подавать налоговую декларацию:
- Освобождение от налога на доход от аренды: Владельцы недвижимости с доходом от аренды, превышающим 33 000 турецких лир (TRY) в 2024 году, обязаны подать налоговую декларацию. Те же, кто заработал ниже этого порога, освобождаются от подачи декларации.
- Порог дохода от занятости: Лица с общим доходом от занятости, превышающим 230 000 ТЛ в 2024 году, в дополнение к доходу от аренды обязаны подать налоговую декларацию.
Налог на доход от аренды в Турции. Ставки налога и расчет
TВ Турции действует прогрессивная система налогообложения доходов от аренды, ставки на 2024 год следующие:
- До 110 000 ТЛ: 15%
- 110 001 – 230 000 ТЛ: 20%
- 230 001 – 580 000 ТЛ: 27%
- 580 001 – 3 000 000 ТЛ: 35%
- Свыше 3 000 000 ТЛ: 40%
Например, если налогоплательщик зарабатывает 150 000 ТЛ в виде дохода от аренды, первые 110 000 ТЛ облагаются налогом по ставке 15%, а оставшиеся 40 000 ТЛ облагаются налогом по ставке 20%.
Освобождения и вычеты
Владельцы недвижимости могут воспользоваться определенными освобождениями и вычетами для снижения своего налогооблагаемого дохода:
- Освобождение от налога на жилую недвижимость: в 2024 году доход от аренды жилой недвижимости до 33 000 турецких лир освобождается от налогообложения. Однако, если доход превышает этот порог, налог уплачивается с суммы, превышающей освобождение. Это освобождение применяется только к аренде жилой недвижимости; аренда коммерческой недвижимости не попадает под данное правило.
- Методы вычета: налогоплательщики могут выбрать один из двух методов расчета вычетов:
- Метод фактических расходов: позволяет вычитать фактические расходы, связанные с арендной недвижимостью, включая ремонт, техническое обслуживание, страховые премии, проценты по ипотеке, амортизацию и эксплуатационные расходы.
- Метод единовременных расходов: позволяет стандартный вычет в размере 15% от дохода от аренды, что упрощает процесс без детализации расходов.
Важно отметить, что после выбора метода вычета его необходимо применять последовательно в течение всего налогового года.
Нерезиденты-налогоплательщики
Нерезиденты, получающие доход от аренды недвижимости в Турции, подлежат ограниченному налогообложению доходов, полученных в стране. Эти налогоплательщики должны подать свои ежегодные налоговые декларации в период с 1 марта по 2 апреля 2025 года. Граждане Турции, проживающие за рубежом, владельцы синих карт и иностранные граждане могут получить пароль «электронного правительства» в турецких консульствах для упрощения подачи онлайн-деклараций.
Налог на доход от аренды в Турции. Штрафы за несоблюдение требований
Министерство финансов Турции активизировало усилия по выявлению и наказанию за непредставление отчетности по арендному доходу. Недавние проверки показали, что около 700 000 арендодателей не представили требуемые декларации, что привело к налоговым и штрафным уведомлениям на сумму 153,4 млн турецких лир. Несвоевременная подача деклараций может привести к штрафам и санкциям, включая штраф в размере 5% за каждую транзакцию, проведенную не через банки или почтовые переводы, как предусмотрено в статье 355 Закона о налоговой процедуре.
Способы и сроки оплаты
Подоходный налог по годовым декларациям о доходе от аренды за 2024 год можно оплатить двумя равными частями:
- Первый взнос: до 2 апреля 2025 года.
- Второй взнос: до 31 июля 2025 года.
Платежи можно производить через Цифровое Налоговое Управление (dijital.gib.gov.tr) с помощью банковских карт или банковских переводов, а также в уполномоченных банковских отделениях и кассах налоговых органов. Своевременная оплата имеет важное значение для избежания штрафов.
Недавние меры по обеспечению соблюдения оплаты налогов
Правительство Турции приняло строгие меры для обеспечения соблюдения правил налогообложения на доход от аренды:
- Проверки: В 2024 году Налоговая администрация провела проверки 425 000 объектов арендуемой недвижимости, в результате чего 376 000 новых налогоплательщиков подали декларации о ранее неучтенном доходе от аренды.
- Штрафы за несоблюдение: Турецкая налоговая администрация (GIB) значительно увеличила количество проверок, направленных на выявление недекларируемого дохода от аренды. Только в 2024 году GIB сопоставляла списки аренды на популярных сайтах о недвижимости с налоговыми декларациями, чтобы обнаружить расхождения. Арендодатели, не задекларировавшие доход от аренды, получили официальные уведомления и подверглись финансовым штрафам. Ожидается, что эти инициативы будут усиливаться в 2025 году, поскольку Турция стремится улучшить соблюдение налогового законодательства и расширить свою налоговую базу.
- Особое внимание цифровым платформам: Власти теперь отслеживают списки недвижимости на таких сайтах, как Sahibinden и Emlakjet, для перекрестной проверки заявленного дохода от аренды. При обнаружении недвижимости с высокой арендной платой, не соответствующей заявленному доходу, запускаются автоматические проверки. Арендодатели, получающие арендную плату наличными вне банковской системы, особенно подвержены риску штрафов.
Готовая Система Деклараций: оптимизированный процесс подачи деклараций
Готовая Система Деклараций: («Hazır Beyan Sistemi») остается ключевым инструментом для упрощения подачи налоговых деклараций для владельцев недвижимости. Доступная как через цифровое налоговое управление (dijital.gib.gov.tr), так и через специальное мобильное приложение, система предварительно заполняет основную информацию налогоплательщика, что упрощает процесс для пользователей.
Основные особенности системы деклараций:
- Предварительно загруженные данные о доходе от аренды (если они были ранее заявлены или получены из банковских записей).
- Автоматический расчет освобождений и вычетов.
- Четкое отображение сумм налога, подлежащих уплате, сроков уплаты и вариантов рассрочки.
- Прямая подача с настольного компьютера или мобильных устройств.
- Поддержка граждан Турции, владельцев синих карт и соответствующих требованиям иностранных граждан с действительными учетными данными электронного правительства (e-Devlet).
Специальные правила для иностранных граждан и граждан Турции за рубежом
Ограниченные налогоплательщики: лица-нерезиденты (иностранные граждане и граждане Турции, проживающие за рубежом) классифицируются как ограниченные налогоплательщики. Налоговые обязанности в Турции четко определены: лица должны отчитываться и платить налоги только с доходов, которые они получают на территории страны. Это включает в себя любой доход от аренды, полученный от недвижимости, расположенной в Турции. Это понятная и простая система, которая помогает резидентам и владельцам недвижимости ориентироваться в своих финансовых обязанностях!
Доступ к подаче документов: граждане Турции, проживающие за рубежом, владельцы синих карт и иностранные граждане могут получить пароль электронного правительства (e-Devlet şifresi) в турецких консульствах. Это позволяет им получить доступ к цифровому налоговому управлению и подавать налоговые декларации по доходу от аренды онлайн. Цифровой доступ гарантирует, что экспаты и нерезиденты могут выполнять турецкие налоговые обязательства без физического присутствия в Турции.
Последствия несвоевременной подачи декларации или несоблюдения требований
Подача декларации о доходе от аренды после крайнего срока 2 апреля 2025 года может привести к серьезным финансовым штрафам и юридическим последствиям:
- Штраф за несвоевременную подачу декларации: если налоговая декларация была подана несвоевременно.
- Штраф за налоговые потери: если обнаружен заниженный доход, может быть применен штраф, равный неуплаченному налогу.
- Процентные сборы: проценты начисляются на неуплаченные налоги с даты наступления срока уплаты до момента внесения платежа.
- Штраф за особые транзакции: штраф в размере 5% применяется к арендным платежам, не произведенным через банки или почтовые отделения, в соответствии со статьей 355 Закона о налоговой процедуре.
Ключевые даты, которые следует помнить
| Событие | Крайний срок |
|---|---|
| Начало периода подачи деклараций | Март 1, 2025 |
| Крайний срок подачи деклараций | Апрель 2, 2025 |
| Крайний срок оплаты — 1-й взнос | Апрель 2, 2025 |
| Крайний срок оплаты — 2-й взнос | Июль 31, 2025 |
Практические советы для владельцев недвижимости
- Ведите точные записи: ведите четкую документацию по договорам аренды, арендным платежам, расходам на ремонт и другим вычитаемым расходам.
- Тщательно выбирайте подход к вычету: если у вас есть значительные расходы, связанные с недвижимостью, использование метода фактических расходов может снизить ваш налогооблагаемый доход больше, чем метод единовременной выплаты.
- Используйте цифровое налоговое управление: ознакомьтесь с dijital.gib.gov.tr для подачи деклараций, платежей и доступа к официальной налоговой корреспонденции.
- Оплата через официальные каналы: всегда взимайте арендную плату через банковские переводы и избегайте наличных операций, чтобы обеспечить соблюдение требований к документации.
- Обратитесь за профессиональным советом: если вы владеете несколькими объектами недвижимости, имеете сложные источники дохода или являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, рассмотрите возможность найма налогового консультанта или сертифицированного бухгалтера (CPA) для помощи в соблюдении требований.
Заключение
Период подачи декларации о налоге на доход от аренды в Турции подчеркивает постоянное внимание правительства к повышению налоговой прозрачности и соблюдению требований среди владельцев недвижимости. Благодаря усовершенствованным цифровым инструментам, технологии перекрестной проверки и строгим мерам обеспечения соблюдения требований риск несоблюдения требований выше, чем когда-либо.
Используя систему Готовых Деклараций, понимая доступные освобождения и вычеты, а также ведя точные финансовые записи, арендодатели могут упростить процесс соблюдения требований, одновременно минимизируя свои налоговые обязательства. Поскольку штрафы за несоблюдение требований могут достигать полной суммы причитающегося налога, соблюдение налоговых правил является не только юридическим требованием, но и финансовым императивом.
